Financial statement glossary
财务名词，用真实公司讲清楚
从「营业收入」到「自由现金流」，43 个读财报必备名词。每条都有双语解释，还会把定义放回真实报表数据里。
Definitions in Chinese & English · Latest available filing data · For education only
Income statement & profitability
利润表与盈利
营业收入Revenue公司在扣除任何成本之前，通过销售产品或服务所获得的总收入。销售成本Cost of Goods Sold公司在某一期间内，生产所销售商品或提供服务所发生的直接成本，如原材料和人工费用。毛利润Gross Profit从营业收入中扣除生产商品或服务的直接成本后所剩余的金额，反映公司的生产效率。营业费用Operating Expenses维持企业日常运营所需的持续性支出，包括房租、员工工资、市场营销及研发费用等。营业利润Operating Income公司在支付营业费用后，从核心业务中获得的利润，尚未扣除利息和税款。非经营性收支Non-Operating Income/Expenses来自公司主营业务以外活动的收益或损失，例如投资收益、利息支出或资产出售。税前利润Pre-Tax Income公司在缴纳所得税之前，来自所有业务活动的总利润，有时也称为税前收益（EBT）。所得税Income Tax公司根据当期应税收入向政府缴纳的税款金额。净利润Net Income从总收入中扣除所有费用、成本和税款后的最终利润，通常称为"底线"。流通股数Shares Outstanding目前所有股东（包括内部人员和机构投资者）持有的公司股票总数。每股收益Earnings Per Share (EPS)公司每一股股票所对应的盈利金额；每股收益越高，通常表明盈利能力越强。分销成本Distribution Costs将产品或服务交付给客户的成本，计算方式为收入减去营业利润再减去营业费用。扣除分销成本后的收入Revenue Less Distribution Costs收入减去分销成本——显示公司在支付产品/服务分销费用后的留存金额。
Balance sheet
资产负债表
总资产Total Assets公司拥有或控制的所有有价值的资源，包括现金、设备、房产以及专利等无形资产。流动资产Current Assets预计在一年内可转换为现金或被消耗的资产，如现金、应收账款和库存。非流动资产Non-Current Assets预计一年内不会转换为现金的长期资产，如房产、工厂、设备和专利。应收账款Accounts Receivable客户因已交付但尚未支付的商品或服务而欠公司的款项。总负债Total Liabilities公司欠外部各方的所有财务义务和债务，包括短期和长期负债。流动负债Current Liabilities公司必须在下一年内偿还的债务和义务，如应付账款、短期贷款和应计费用。非流动负债Non-Current Liabilities一年内不到期的长期财务义务，如长期债券、养老金义务和递延税款。股东权益Stockholders' Equity扣除所有负债后，公司资产中属于股东的剩余权益，代表所有者对企业的权益份额。优先股Preferred Stock一种公司所有权形式，在资产和股息分配上优先于普通股，但通常没有投票权。普通股Common Stock公司所有权的标准股票，赋予持有人投票权和利润分配权，但在清偿顺序上低于优先股。留存收益Retained Earnings公司累积保留并再投入业务的利润，而非以股息形式分配给股东。
Cash flow & capital allocation
现金流与资本配置
非现金费用Non-Cash Charges记录在损益表上但不涉及实际现金流出的费用，最常见的是折旧和摊销。营运资本变动Changes in Working Capital期间内短期资产和负债的净变动，反映日常运营中资金的占用或释放情况。经营活动现金流Operating Cash Flow公司核心业务实际产生或使用的现金，经非现金项目和营运资本变动调整后的金额。并购支出Acquisitions用于收购其他企业或公司所支付的现金，在现金流量表的投资活动中列为流出项目。投资收入Proceeds from Investments出售或到期兑现股票、债券或其他金融工具等投资证券所获得的现金。资本支出Capital Expenditure用于购买、升级或维护房产、建筑物或设备等有形资产的支出，以维持或扩大业务。投资活动现金流Cash From Investing长期投资活动（包括资产购置、并购和投资出售）产生或使用的净现金。筹资活动现金流Net Cash From Financing与筹集或偿还资本相关活动的净现金流，包括发行股票、借入债务、支付股息和股票回购。支付股息Pay Dividends以公司利润分配形式支付给股东的现金，通常按定期计划分配。发行/回购股票Issue / Repurchase Stock向投资者发行新股所获得的现金，或从市场上回购公司自身股票所花费的现金。借入债务Borrow Debt公司通过向贷款人或债券持有人举借新债或发行债券所获得的现金。偿还债务Repay Debt用于偿还贷款人未偿贷款或债券的现金，从而减少公司的总债务。期初现金余额Cash Start of Period公司在报告期开始时持有的现金及现金等价物总额，等于上一期的期末余额。期间现金变动Changes in Cash During Period报告期内现金的净增加或减少额，等于经营、投资和筹资活动现金流的总和。期末现金余额Cash End of Period公司在报告期末持有的现金及现金等价物总额。自由现金流Free Cash Flow公司在支付资本支出后，从经营活动中产生的现金；代表可返还给股东或用于增长投资的可用资金。股权激励Stock-Based Compensation公司用股票期权或限制性股份而非现金支付员工的非现金费用，会稀释现有股东的权益。折旧与摊销Depreciation & Amortization将有形资产（折旧）和无形资产（摊销）的成本在其使用寿命内分摊的非现金费用。股东盈余Owner Earnings股东盈余——衡量企业主真正能从企业中拿走的现金的指标：净利润 + 折旧摊销 - 资本支出。